Αφορολόγητα Μερίσματα - Κυπριακές Εταιρείες

Αφορολόγητα Μερίσματα - Κυπριακές Εταιρείες

Η Κύπρος είναι ένα κύριο επιχειρηματικό κέντρο, αφου παρέχει πολλά πλεονεκτήματα και προνόμια σε διεθνείς εταιρείες που επιθυμούν να δημιουργήσουν την κύρια έδρα τους εδώ και να διεξάγουν τις δραστηριότητες τους παγκόσμια. 

Πιο κάτω είναι οι δύο περιπτώσεις κατα τις οποίες μπορεί να ωφεληθεί κάποιος από αφορολόγητα μερίσματα μιας Κυπριακής εταιρείας. 

1. Η διαχείριση και ο έλεγχος ασκείται σε αφορολόγητη δικαιοδοσία (offshore management and control)

Βασική αρχή για τη φορολόγηση των Κυπριακών εταιρειών είναι ο κανόνας διαχείρισης και ελέγχου. Ο φορολογικός αυτός νόμος ορίζει ότι η τοποθεσία όπου ασκείται η διαχείριση και έλεγχος μιας εταιρείας, ορίζει τη φορολογική δικαιοδοσία της εταιρείας καθώς και που θα φορολογηθεί η εταιρεία.

Κατά συνέπεια, όλες οι Κυπριακές εταιρείες πρέπει να διοικούνται και να ελέγχονται μόνο από τοπικούς διευθυντές ή αν υπάρχει αλλοδαπός επενδυτής/μέτοχος η πλειοψηφία πρέπει να περιλαμβάνει Κύπριους διευθυντές ουτως ώστε η εταιρεία να φορολογείται στην Κύπρο με 12,5% εταιρικό φόρο. 

Επομένως, μια Κυπριακή εταιρεία οπου ο διευθυντής της βρίσκεται στο εξωτερικο αυτή η εταιρεία ουσιαστικά ελέγχεται και διηκηται απο το εξωτερικό. Η χώρα στην οποία βρίσκεται ο διευθυντής θα είναι και τόπος της φορολογικής κατοικίας της Κυπριακής εταιρείας.

Εάν ο τόπος φορολογικής κατοικίας του βρίσκεται σε αφορολόγητη ζώνη ή δικαιοδοσία όπως για παράδειγμα το Ντουμπάι ή οι Βρετανικές παρθένους νήσους, τότε η κυπριακή εταιρεία παρόλο που είναι εγκατεστημένη στην Κύπρο δεν θα πληρώνει φόρους στην Κύπρο καθώς η διαχείριση και ο έλεγχός της βρίσκονται εκτός Κυπριακής δικαιοδοσίας.

Αποτέλεσμα: Κυπριακή εταιρεία που ελεγχεται απο μη φορολογικό καθεστώς και που κατ επέκταση κάνει την εταιρεία να μην υποκειται σε Κυπριακή φορολογία.

2. Μέτοχοι κυπριακών εταιρειών που είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου αλλά με ειδικό καθεστώς non dom ή είναι φορολογικοί κάτοικοι του εξωτερικού

Τα μερίσματα που καταβάλλονται από κυπριακές εταιρείες στους μετόχους της είναι αφορολόγητα σε εταιρικό επίπεδο και φορολογούνται στο προσωπικό φόρο εισοδήματος από τον κυπριακό φόρο μερισμάτων (φόρος άμυνας).

Αυτός ο φόρος δεν ισχύει εάν οι μέτοχοι της κυπριακής εταιρείας είναι Φορολογικοί Κάτοικοι Κύπρου αλλά με ειδικό καθεστώς non dom. Στην πραγματικότητα, όλο το εισόδημά τους θα είναι αφορολόγητο στη Κύπρο

Σημειωση: ορισμένες δικαιοδοσίες μπορεί να φορολογήσουν τα μερίσματα στην χώρα κατοικίας τους όταν γίνει η πληρωμή τους.

Από την άλλη πλευρά, σε περίπτωση που οι μέτοχοι των Κυπριακών εταιρειών είναι φορολογικοί κάτοικοι εξωτερικού, θα υπόκεινται σε φόρο μερισμάτων μόνο στον τόπο της φορολογικής τους κατοικίας. 

Η κυπριακή εταιρεία θα τους καταβάλλει μερίσματα χωρίς φόρο και όταν γίνει η αναφορά των μερισμάτων αυτών στις προσωπικές φορολογικές τους δηλώσεις ενδέχεται να υπόκειται σε χρεώσεις για τους φόρους μερισμάτων, στο φόρο που καταβάλλεται για το προσωπικό τους εισόδημα.

Συνοπτικά:

Οι μέτοχοι των Κυπριακών Εταιρειών φορολογούνται ανάλογα με το φορολογικό τους καθεστώς ως εξής:

- Φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου, non domiciled  —-> Αφορολόγητα μερίσματα

- Φορολογικοί κάτοικοι εξωτερικού —-> Υπόκεινται σε φόρο μερισμάτων στη χώρα φορολογικής κατοικίας τους, εαν τους αφορά. 

- Φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου  ---> Φορολογούνται με τον φόρο μερισμάτων (ειδικός αμυντικός φόρος) με τον ειδικό συντελεστή που προκύπτει απο το εισόδηματος.  

Διαβάστε Περισσότερα:

Τραπεζικός λογαριασμός Κύπρου

Ίδρυση Κυπριακής εταιρείας

Είναι η Κύπρος ένα ιδανικό μέρος για εταιρείες τεχνολογίας;

Στρατηγική προσέλκυσης επενδύσεων και έκδοση Visa στη Κύπρο.

CYAUSE Audit Services

Είμαστε ένας ελεγκτικός οίκος που ασχολείται που προσφέρει ολοκληρωμένες λύσεις στο διεθνείς και τοπικο πελατολόγιο μας: απο την ίδρυση της εταιρείας στην συνεχή υποστήριξη της σε λογιστικό, φορολογικό και ελεγκτικο επίπεδο, μέχρι και την διασφάλιση τοπικών και ευρωπαϊκών κονδυλίων και επιχορηγήσεων.

Η εταιρεία μας προσφέρει υπηρεσίες υψηλού επιπέδου στους διεθνείς και ντόπιους πελάτες της, απο γραφειακή υποστήριξη, λογιστικά, μισθοδοσίες, ετήσιους ελέγχους καθώς και φορολογικές και χρηματοδοτικές επιχορηγήσεις. Ο στόχος μας δεν είναι απλά να γίνεται σωστή λογιστική καταγραφή και τα αρχεια σας να είναι ενημερωμένα ανα πάσα στιγμή αλλά και να σας βοηθήσουμε να εξελιχθείτε και να αναπτυχθείτε μαζί μας. 

Τα τελευταία χρόνια αποκτήσαμε τεχνογνωσία σχετικά με τις επιχορηγήσεις της τοπικής αυτοδιοίκησης και της ΕΕ για να είμαστε σε θέση να σας παρέχουμε την σωστή καθοδήγηση που χρειάζεστε για να πετύχετε. 

Οι διεθνείς πελάτες μας βρίσκονται σε όλο το κόσμο, και  η εταιρεία μας CYAUSE Audit Services ειδικεύεται στις παροχές 100% υποστήριξης σε διεθνή συμφέροντά καθως και στη δημιουργία οποιασδήποτε εταιρείας και τραπεζικού λογαριασμού οπουδήποτε στο κόσμο. 

Η συνεργασία μας με το ACCACE (Ευρωπαϊκό Δίκτυο) και το 3E International (Ασιατικό Δίκτυο) μας διασφαλίζει πρόσβαση σε όλες τις δικαιοδοσίες, ενημερωνόμαστε για τα τελευταία νέα καθώς και τις φορολογικές εξελίξεις από όλες τις χώρες, εξασφαλίζοντας έτσι αξιόπιστες πληροφορίες οι οποίες είναι έγκυρες για να γίνει σωστό φορολογικό πλάνο στις ανάγκες σας. 

Το ελεγκτικό γραφείο CYAUSE Audit Services Ltd έχει γραφεία στην Λευκωσία και Λεμεσό και έχει διακριθεί το 2015 για την ποιότητα των Ελεγκτικών υπηρεσιών που διεκπεραιώνει καθώς επίσης για τις σωστές και υψηλού επιπέδου  διαδικασίες  που ακολουθεί.

Δημιουργήσαμε το δικό μας κανάλι στο YouTube , με επεξηγηματικά  βίντεο για το Κυπριακό Φορολογικό Πλαίσιο, τις Κυπριακές εταιρείες και θεματολογία που αφορά άτομα που σκέφτονται να μεταφέρουν την έδρα τους ή στην Κύπρο.

Μεταξύ άλλων, καλύπτουμε τα ακόλουθα σεμινάρια σε μορφή βίντεο:

1. Κυπριακή φορολογία
2. Ίδρυση Κυπριακής Εταιρείας
3. Κυπριακές φορολογικές συμβουλές
4. Επιχειρηματικές Συμβουλές
5. Φορολογικές Συμβουλές
6. Συνεντεύξεις με επιχειρηματίες και πολλά άλλα.

Η ιστοσελίδα μας www.cyprusaccountants.com.cy παρέχει επίσης πληθώρα φορολογικών πληροφοριών, διάφορους υπολογιστές Κυπριακών φορολογιών (μισθοδοσίας, Φ.Π.Α, κοινωνικών ασφαλίσεων κτλ) και δωρεάν πρόσβαση στα άρθρα μας, τα οποία περιλαμβάνουν νέα, ανακοινώσεις που μπορείτε να διαβάσετε ανα πάσα στιγμή. 

Για περισσότερες πληροφορίες παρακαλώ επικοινωνήστε μαζί μας:

kt@cyprusaccountants.com.cy

+357 99 428 543.

Σας ευχαριστώ πολύ, 

Κυριάκος Τραμουντανελλης | BSc, FCA, Director